[2026] IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version)

문제1

Welcher der folgenden Punkte ist ein Vorteil der nichtstatistischen Stichprobennahme gegenüber der statistischen Stichprobennahme?

A. Nichtstatistische Stichproben liefern objektivere Empfehlungen für das Management.

B. Bei der nichtstatistischen Stichprobennahme kann bei der Bestimmung der Stichprobengröße auf subjektive Urteile zurückgegriffen werden.

C. Durch die nichtstatistische Stichprobennahme kann die Mindeststichprobengröße ausgewählt werden, die zum Erreichen der Ziele der Audittests erforderlich ist.

D. Durch nichtstatistische Stichproben kann der Prüfer einen Zuverlässigkeitsgrad und den gewünschten Grad an Genauigkeit festlegen.

정답: B

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문제2

Ein interner Prüfer hat die Aufgabe, die Angemessenheit der Bestandsbetrugskontrollen des Unternehmens zu bewerten. Welche Informationen kann der Prüfer hierfür aus der Dokumentation der zyklischen Zählung gewinnen?

A. Der Wert der Buchhaltungsanpassungen entspricht dem Wert der Bestandsdifferenzen und wird zeitnah vorgenommen

B. Buchhalterische Anpassungen der Lagerbestände werden von der Geschäftsleitung gemäß einer Unterschriftenrichtlinie genehmigt

C. Hochwertige Artikel werden im Laufe des Jahres häufiger inventarisiert

D. Die Ursachen von Bestandsdifferenzen werden analysiert und Korrekturmaßnahmen ergriffen

정답: D

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문제3

Ein interner Prüfer überprüfte die Ausschreibungsunterlagen für die Beschaffung von Fertigungsanlagen und stellte Folgendes fest:
* Die technischen Spezifikationen der Ausschreibung entsprachen den internen Richtlinien.
* Das alleinige Bewertungskriterium der Ausschreibung war die wirtschaftliche Umsetzbarkeit.
* Alle Gebote wurden an eine dafür vorgesehene Software übermittelt und konnten vor Ablauf der Abgabefrist nicht geöffnet werden.
* Der Gewinner wurde von der Geschäftsleitung genehmigt.
* Der Gewinner wurde anhand des Bieters ausgewählt, der die neueste Technologie anbot.
Welche der folgenden Schlussfolgerungen ist am passendsten?

A. Die wichtigsten Kontrollen des Beschaffungsprozesses funktionieren wie vorgesehen, basierend auf der Analyse der spezifischen Ausschreibungsunterlagen.

B. Die Grundsätze der Transparenz und der Gleichbehandlung der Bieter scheinen beeinträchtigt zu sein.

C. Die Auswahl des Gewinners durch das Management sollte positiv gewürdigt werden, da der Schwerpunkt auf innovativen technologischen Lösungen liegt.

D. Die zur Gewährleistung der Vertraulichkeit der eingereichten Angebote implementierten IT-Kontrollen scheinen mehrere Mängel aufzuweisen.

정답: B

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문제4

Welche der folgenden Beschreibungen trifft am besten auf das als Vouching bekannte manuelle Prüfverfahren zu?

A. Prüfung der Vollständigkeit von Informationen aus einem Datensatz in ein anschließend erstelltes Dokument

B. Testen der Genauigkeit der Steuerung durch erneutes Durchführen der erforderlichen Aufgabe oder des erforderlichen Prozesses

C. Testen der Gültigkeit von Informationen durch Rückverfolgung zu einem zuvor erstellten Datensatz

D. Einholen und Erhalten einer schriftlichen Bestätigung der Richtigkeit durch einen unabhängigen Dritten

정답: C

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문제5

Was wird gemäß den IIA-Richtlinien für eine Ein-Personen-Prüfungsfunktion als notwendig erachtet?

A. Ein umfassendes Richtlinien- und Verfahrenshandbuch

B. Ein Memorandum mit Richtlinien und Verfahren

C. Ein schriftliches Verwaltungsprüfungshandbuch

D. Ein formalisiertes technisches Audithandbuch

정답: B

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문제6

Ein interner Prüfer untersuchte eine nostatistische Stichprobe offener Außenstände und stellte fest, dass
10 von 60 haben den in der Richtlinie der Organisation festgelegten genehmigten Kreditrahmen überschritten. Was sollte der Prüfer in den Arbeitspapieren dokumentieren?

A. Kreditlimitüberziehungen werden nicht gemäß den Richtlinien der Organisation überwacht.

B. Das Management sollte eine monatliche Überwachung der offenen Kundensalden durchführen

C. Der in der Richtlinie der Organisation definierte Schwellenwert für Kreditlimits ist nicht angemessen

D. Siebzehn Prozent der offenen Salden der Kunden in der Stichprobe übersteigen ihre genehmigte ungesicherte Kreditmiete

정답: D

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문제7

Welches der folgenden Beispiele ist ein Compliance-Assurance-Engagement?

A. Durchführung von In-House-Schulungen für die Geschäftsleitung zu geltenden Gesetzen und Vorschriften

B. Durchführung von Tests zur operativen Wirksamkeit der Kontrollen sowie zur Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung

C. Nachweis einer Bewertung der Angemessenheit des Designs von Kontrollen im Zusammenhang mit der Privatsphäre und Vertraulichkeit der Verbraucher.

D. Bereitstellung einer Bewertung der Kundenzufriedenheit mit dem vom Unternehmen bereitgestellten Kundenservice

정답: C

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문제8

Ein interner Prüfer bewertet das Risikomanagement-Framework der Organisation. Welche der folgenden Formeln sollte er zur Berechnung des Restrisikos verwenden?

A)

B)
C)
D)

A. Option C

B. Option D

C. Option A

D. Option B

정답: A

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문제9

Welches der folgenden Verhaltensweisen könnte ein erhebliches ethisches Risiko darstellen, wenn es vom Vorstand einer Organisation gezeigt würde?
1. Eingreifen während einer Prüfung, bei der es um ethisches Fehlverhalten geht.
2. Besprechen regelmäßiger Berichte über ethische Verstöße.
3. Genehmigung einer Untersuchung eines unsicheren Produkts.
4. Aushandeln einer Einigung hinsichtlich eines Anspruchs eines Arbeitnehmers auf Schadensersatz.

A. 1 und 2

B. 3 und 4

C. 1 und 4

D. 2 und 3

정답: C

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